Nueva estrategia de la DGI “obliga” a empresas a revisar gestión de su información, alertan contadores

El Plan Estratégico de Gestión 2025-2029 de la DGI, recientemente aprobado, prevé tratamientos diferenciados según el nivel de riesgo, una mayor utilización de los datos para el seguimiento de la actividad empresarial y el fortalecimiento del intercambio de información con otros organismos. El CCEAU indicó que en este proceso se apoya, además, en herramientas que la DGI ya viene incorporando, como la facturación electrónica, los controles automatizados, la información precargada y el análisis masivo de datos.

Sede del CCEAU, en la avenida del Libertador.

Cceau

El CCEAU entiende que el nuevo enfoque de la oficina recaudadora no significa necesariamente que todas las empresas vayan a recibir más inspecciones. La tendencia apunta a controles mejor focalizados, utilizando la información disponible para identificar situaciones en las que existe un mayor riesgo de incumplimiento.

En ese sentido, Leal planteó que una empresa que mantiene su información ordenada, coherente y respaldada “no va a tener problemas. Pero, cuando existen diferencias reiteradas o difíciles de justificar, la capacidad de DGI para detectarlas es cada vez mayor”.

Para el colegio, entre las situaciones que deberían recibir particular atención de las empresas se encuentran las diferencias entre la facturación y las declaraciones juradas, los gastos sin respaldo suficiente, las compras que no guardan una relación clara con la actividad de la firma, los créditos fiscales insuficientemente documentados y los saldos con socios o partes vinculadas que no cuentan con una explicación lógica. “Detrás de cada comprobante tiene que existir una operación real que la empresa pueda explicar y demostrar. El respaldo documental no debería ser solamente una factura”, sostuvo la presidenta.

El CCEAU señaló que buscar un profesional en ciencias económicas no debería comenzar cuando llega el vencimiento de una declaración jurada ni cuando aparece una observación en la DGI. “Hay que dejar atrás la idea de que el contador interviene solamente para liquidar impuestos o completar formularios. Si las empresas saben qué pedirle y cómo pedirle, ayuda a ordenar la información, interpretar las normas, prevenir riesgos, ahorrar dinero y tomar mejores decisiones”, destacó Leal.

Nuevos servicios contables

La nueva estrategia de la DGI llevó a algunos estudios contables y de asesoramiento tributario a realizar advertencias similares a sus clientes y a ofrecer nuevos servicios.

Por ejemplo, CPA/Ferrere indicó que el “nuevo enfoque permite a la DGI identificar inconsistencias y situaciones que se apartan de determinados patrones de comportamiento a partir de información que, en gran medida, ya se encuentra en su poder: declaraciones juradas presentadas por los contribuyentes, comprobantes fiscales electrónicos emitidos y recibidos, información proporcionada por otros organismos públicos y declaraciones informativas de terceros, incluyendo administradoras de crédito. (…) Una característica relevante de estos controles es que muchos pueden realizarse de forma masiva y automatizada, sin necesidad de iniciar previamente una fiscalización tradicional”.

Agregó que los nuevos controles “ya están siendo aplicados” y, por ejemplo, en mayo la DGI informó que había identificado contribuyentes con inconsistencias en los gastos de administración y ventas declarados para el Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas y que estaba enviando comunicaciones personalizadas.

Con el objetivo de anticipar estas situaciones, CPA/Ferrere lanzó un “escáner de riesgo fiscal”, un servicio que permite identificar, medir y mitigar vulnerabilidades tributarias de los contribuyentes “antes de que sean detectados o cuestionados por la administración.

Nuevo modelo en marcha

La DGI se encuentra en proceso de adopción del Modelo de Gestión de Cumplimiento Tributario, como parte de su nuevo plan estratégico al 2029.

Entrevistado en julio por Búsqueda, el director de Rentas, Gustavo González Amilivia, mencionó como un cambio importante en ese marco las declaraciones precargadas. “Empezamos con el grupo ’no Cede’ (fuera del Control Especial de Empresas) a partir de octubre, con la precarga de la declaración de IVA (Impuesto al Valor Agregado), y todo el universo ’no Cede’ va a estar generalizado desde febrero del año que viene. Después la idea es seguir con el resto de los grupos, para tener a los 90.000 a partir de febrero de 2027”.

El jerarca afirmó que esa será la única manera de presentar la declaración. “¿Eso qué quiere decir para el contribuyente? Ya no es ’vengo y la presento’ , sino ‘vengo y consulto lo que la DGI está proponiendo (en la declaración precargada) y cambio todo lo que entienda que tengo que cambiar’. Como está basado esencialmente en factura electrónica, el contribuyente no se va a llevar una sorpresa, porque esencialmente es su actividad documentada tanto en ventas como en compras por información que tenemos de sus proveedores. La diferencia va a estar en algunos casos que nosotros vamos a introducir en función de lo que nos dice el análisis de riesgo. Si tenemos indicios fuertes de que un contribuyente está subfacturando o subvaluando sus ventas, eso lo vamos a hacer ver en el monto de venta en la propuesta de declaración. Lo mismo respecto de las compras”.