Sacrificio fiscal por alivios tributarios supera el 6% del PBI

Analizado de esa forma, las exoneraciones, deducciones incrementadas, alícuotas reducidas —entre otros beneficios impositivos— fueron en 2014 de las más significativas en toda la serie informada, que comienza en 2005 (cuando eran 28,8% de lo cobrado y 4,4% del PBI).

La oficina recaudadora aclaró que esta identificación y cuantificación del gasto tributario no implica realizar juicios de valor acerca de si los beneficios “cumplen con el objetivo para el que fueron creados, y si son válidos para incentivar una actividad o sector en particular”. Es que se trata de un asunto polémico; algunos regímenes especiales —en particular el de las zonas francas— han estado bajo cuestión por parte de sectores de la izquierda. La eliminación de exoneraciones, por ejemplo para ciertas iglesias, fue motivo de discusión en el Congreso del Frente Amplio efectuado este domingo 27.

Desde 2005 —año en que se instaló el primer gobierno de Tabaré Vázquez— a 2014 el sacrificio fiscal sumó U$S 21.800 millones, calculó Búsqueda con los informes de gasto tributario publicados por la DGI.

Mientras, el Ministerio de Economía divulgó ayer miércoles 30 cifras según las cuales el déficit fiscal fue de 3,2% del PBI en los 12 meses cerrados en octubre (aunque si se quita una distorsión temporal en el pago de salarios quedó en 3,5%).

Progresividad.

Según el análisis de la DGI, el gasto tributario como porcentaje del ingreso de los hogares es menor a medida que aumenta dicho ingreso (en 2014 representó para el primer decil de distribución una ganancia de 4,46% de su ingreso, frente a 3,03% para el decil 10). Ello muestra que existe, a nivel global, “progresividad en los efectos de los tratamientos fiscales especiales” y que, por lo tanto, “provocan un resultado redistributivo a favor de los sectores de menores ingresos”, afirmó.

Hay, de todos modos, situaciones en las que los sectores de mayores ingresos se apropian más de las ventajas tributarias. Es el caso de los servicios de salud y de enseñanza.

Por impuestos

El estudio de la DGI abarcó al IVA (Impuesto al Valor Agregado), el Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE), el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto al Patrimonio (IP) y el Impuesto Específico Interno (Imesi).

Algo menos de la mitad de la renuncia fiscal estimada está explicada por el IVA; en 2014 se dejó de recaudar el equivalente a casi U$S 1.780 millones. Ello acaeció, en gran medida, por gravar determinados bienes y servicios a la tasa mínima (de 10%), las ventas de ciertos combustibles derivados del petróleo, los arrendamientos de inmuebles, la enseñanza, las ventas en free shop y tiendas de frontera, las importaciones de maquinaria, así como los equipos y los servicios de salud, entre otros.

La recaudación resignada por IRAE fue de U$S 861 millones en 2014. Los usuarios de las zonas francas se libraron de pagar unos U$S 303 millones ese año, a la vez que bajo el régimen de promoción de inversiones se exoneraron U$S 170 millones.

Sin considerar como un beneficio la existencia de un monto mínimo no imponible para las rentas del trabajo, por sí otras deducciones o reducciones de la base imponible, por el IRPF se dejaron de recaudar U$S 284 millones en 2014.

En el caso del IP —exclusivamente de las personas jurídicas—, el sacrificio fiscal ascendió a U$S 668 millones en ese año. Ese monto representa 106,6% de la recaudación del impuesto, por lo cual es el que tiene la mayor base exonerada entre los tributos analizados.

Los alivios en cuanto al Imesi totalizaron U$S 45 millones en 2014. Las pérdidas de recaudación más relevantes corresponden al subsidio de cerveza, a las solicitudes de excepción presentadas por los importadores ante la Dirección de Aduanas y ante la DGI, así como al descuento que rigió para la compra de combustible en zonas fronterizas.