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“¡Uruguayas y uruguayos, que pague más quien tiene más y pague menos quien tiene menos!”, exclamó Tabaré Vázquez el 1º de marzo de 2005 en la escalinata del Palacio Legislativo, tras ser investido como presidente. Así remató la ratificación de que, como lo había prometido durante la campaña electoral, su gobierno restablecería el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como “base” de una “reforma tributaria a la luz de los criterios de justicia, eficiencia y coherencia”.
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A mediados de 2007 entró en vigor el IRPF que desde entonces grava con tasas distintas las rentas del trabajo y las del capital (intereses por depósitos bancarios, alquileres de propiedades, utilidades de las empresas, incrementos patrimoniales, etc.) en el marco de una reforma que suprimió cerca de una quincena de tributos de baja recaudación y rebajó las alícuotas del IVA. El restablecido tributo a la renta personal sustituyó en cierta forma al Impuesto a las Retribuciones Personales que, con otro esquema de tasas, gravaba hasta ese momento los ingresos salariales.
El IRPF, la “base” de la reforma que proclamaba Vázquez en su primer gobierno —y que fue una de las banderas históricas del Frente Amplio— ha tenido un “moderado efecto redistributivo”, hallaron técnicos del Instituto de Economía que analizaron el “sector de altos ingresos en Uruguay” en el período 2009-2012. Constataron que, gracias al impuesto, el índice de Gini (utilizado usualmente para medir los niveles de desigualdad del ingreso) se reduce en dos puntos porcentuales, a la vez que la participación del ingreso total por parte del 1% de la población más “rica” baja de 14% a 12,2%).
La versión final de la investigación, realizada con financiamiento de la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo para el Centro de Estudios Fiscales —una persona jurídica de derecho público no estatal ligada al Ministerio de Economía y Finanzas—, tiene como fecha de publicación este mes. En un evento académico efectuado en noviembre, uno de sus autores, Gabriel Burdín, había adelantado el porcentaje de apropiación de los ingresos que hace el 1% de los uruguayos (ver Búsqueda Nº 1.790).
El estudio tiene la particularidad de que se basó principalmente en los microdatos de la Dirección General Impositiva.
“La imposición a la renta ejerce un moderado efecto redistributivo (dos puntos porcentuales del índice de Gini) y reduce la participación de los fractiles superiores en aproximadamente un 10%”, indican los economistas.
Observan que se verifica una “fuerte dispersión de tasas efectivas” dada fundamentalmente por la combinación de perceptores de diversas fuentes en los distintos estratos de ingreso. Esto abre varias preguntas acerca de cómo resolver temas de inequidad horizontal en la tributación a la renta en el marco de un sistema de impuestos dual”.
Recaudación
Desde mediados de 2007, a los asalariados cuyos sueldos superan determinado monto ($ 21.364 desde enero pasado) se les retiene una parte como anticipo del IRPF que se liquida anualmente; el mismo mecanismo de tributación se aplica para las rentas de capital, aunque con una escala de tasas distintas.
En todo 2014 el impuesto recaudó $ 36.209 millones, lo que en términos reales (descontando el efecto de la inflación) fue 10% más que en el año anterior, según datos de la Dirección General Impositiva. Representó 14,5% del total de tributos cobrados. El aumento tanto de la recaudación como del peso del tributo dentro de los ingresos totales de esa oficina se explica en parte por los mayores niveles de empleo y mejores salarios.
De lo que recaudó el IRPF, las rentas del trabajo aportaron la mayor parte: $ 31.352 millones, es decir casi 87% del total. El resto provino de gravar las ganancias por alquileres de inmuebles, los incrementos patrimoniales y los intereses de los depósitos bancarios.
El gobierno electo anunció como una de sus primeras medidas el envío al Parlamento de un proyecto de ley para aliviar la carga del IRPF sobre el aguinaldo y el salario vacacional, separando esos pagos especiales del anticipo que se realiza con cada sueldo mensual.
El programa del Frente Amplio para 2015-2020 enuncia: “La política tributaria debe continuar y profundizar la promoción de una mayor equidad en la estructura impositiva y de aportes a la seguridad social, a partir de una perspectiva integral de ambos aspectos, relacionando la carga tributaria y de seguridad social con la capacidad de contribución de los distintos sectores sociales y económicos. El objetivo, como en estos dos períodos de gobierno, es que contribuya más quien tenga más. Se deberá seguir mejorando la equidad, procurando una nivelación entre las tasas efectivas que soportan tanto las rentas de capital como los ingresos del trabajo percibidos por las personas”.
