En los últimos años se avanzó a zancadas en el camino del combate a la evasión en el mundo con medidas a las que, bajo la presión internacional, Uruguay ha ido adhiriendo. Entre otras acciones, el país amplió su red de tratados bilaterales de intercambio de información fiscal —incluyendo a Argentina—; en setiembre pasado envió por primera vez datos de cuentas bancarias a administraciones tributarias extranjeras sin que medie un pedido específico; flexibilizó el secreto bancario; y obligó a las sociedades anónimas a identificar a sus dueños, incluso desenmascarando a eventuales testaferros.
Hoy, la comunidad mundial está más cerca de la meta declarada por el Grupo de los 20 países más avanzados (G-20) en cuanto a que “la era del secreto bancario ha terminado”, se congratula la india Monica Bhatia, directora de la Secretaría del Foro Global de transparencia e intercambio de información con propósitos fiscales que actúa en la órbita de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).
Según ella, el secreto bancario —al que Uruguay se aferró por décadas— “no es una condición previa para tener un centro financiero internacional o regional. Por el contrario, la adhesión a los estándares modernos de transparencia fiscal envía una señal positiva a los operadores de los mercados”. Para el país, “quedarse atrás de estos avances globales sería perjudicial tanto para la reputación como para la economía”, sostuvo.
Con más de 150 delegaciones, la undécima reunión del Foro Global tendrá lugar del martes 20 al jueves 22 en Punta del Este, y un día antes, el 19, sesionará su comité directivo. “Estamos encantados de que la comunidad mundial se reúna en Uruguay, lo que demuestra el progreso logrado”, señaló Bhatia al responder por escrito un cuestionario de Búsqueda.
—Tras la crisis global de 2008 se intensificó notoriamente el combate a la evasión fiscal. ¿Cuánto más transparentes son hoy las economías que hace 10 años? O, visto de la otra cara de la moneda, ¿qué tan opaco sigue siendo el mundo?
—Cada vez más, los vínculos comerciales y financieros globales hacen que sea fundamental para las autoridades fiscales contar con herramientas para acceder a información desde el exterior y tener un panorama completo de la riqueza de los contribuyentes que pueda estar difundida en todo el mundo.
Se ha logrado un gran progreso en esta área en la última década. Han surgido varios estándares nuevos o mejorados, que incluyen una cooperación más estrecha con respecto al intercambio de información a pedido (EOIR, por su sigla en inglés), el intercambio automático de información de cuentas financieras (AEOI) y los informes país por país, así como el intercambio de resoluciones fiscales. Hoy, 154 jurisdicciones se han unido al Foro Global y participan en igualdad de condiciones en su trabajo, y más de 120 adhirieron al marco inclusivo sobre la erosión de la base imponible y traslado de beneficios (BEPS).
'Aunque se han logrado avances significativos, los desafíos asociados al secreto y la opacidad de las estructuras de propiedad no han desaparecido por completo'.
Como resultado de la presión de los pares, casi 70 jurisdicciones han eliminado el secreto bancario estricto para los fines de la EOI en la última década, al mismo tiempo que han realizado otros cambios de calidad en su marco regulatorio y en las prácticas de la EOI. Además, la red de acuerdos de EOI se ha expandido significativamente, especialmente a través del convenio multilateral sobre asistencia administrativa mutua en asuntos fiscales, que ahora cubre más de 120 jurisdicciones. En 2014, el G-20 y la OCDE allanaron el camino hacia un nuevo estándar AEOI. Esto ha llevado a la comunidad mundial un paso más cerca de la meta declarada por el G-20 en 2009: “La era del secreto bancario ha terminado”. Casi 50 jurisdicciones comenzaron los intercambios en setiembre de 2017, y esta cifra aumentó en setiembre último. Además, muchos países en desarrollo reciben actualmente asistencia técnica que les permitirá implementar el estándar AEOI en un futuro próximo.
Aunque se han logrado avances significativos, los desafíos asociados al secreto y la opacidad de las estructuras de propiedad no han desaparecido por completo. En ese sentido, el Foro Global trabaja en estrecha colaboración con las jurisdicciones de sus miembros para avanzar más, en particular con respecto a garantizar la disponibilidad y el acceso a la información de los beneficiarios reales.
—Uruguay estuvo en la “lista gris” de la OCDE. ¿Que sea anfitrión de la XI reunión del Foro Global es un reconocimiento a un buen alumno? ¿Qué cabe esperar de esta reunión?
—En abril de 2009, Uruguay efectivamente apareció en la lista de jurisdicciones que no se habían comprometido con el estándar tributario internacionalmente acordado. Sin embargo, unos meses después, el país se unió al Foro Global y asumió el compromiso de avanzar en la transparencia fiscal. Luego, el informe de revisión por pares de 2015 calificó a Uruguay en general como “en gran medida compatible” con los estándares internacionales. El marco legal y regulatorio del país garantiza que la propiedad, la contabilidad y la información bancaria estén disponibles para todas las entidades y acuerdos relevantes en consonancia con la norma EOIR. La próxima revisión, referida a más requisitos que han sido mejorados, comenzará en 2019. Uruguay también implementó el estándar AEOI y comenzó los intercambios en setiembre pasado.
El hecho de que Uruguay esté organizando la reunión plenaria del Foro Global de este año es otro indicador de su compromiso con la cooperación internacional fomentada por la implementación de los estándares de EOI. Estamos encantados de que la comunidad mundial se reúna en Uruguay, lo que demuestra el progreso logrado.
—Algunos piensan que el país cedió autonomía y se apuró al haber firmado acuerdos de cesión de información con más de 30 países y aplicado, desde este año, el intercambio automático, entre otras medidas. ¿Cuál hubiera sido la consecuencia de no haber dado esos pasos? ¿Mejoró la reputación internacional del país?
'El hecho de que Uruguay esté organizando la reunión plenaria del Foro Global de este año es otro indicador de su compromiso con la cooperación internacional fomentada por la implementación de los estándares de EOI'.
—El avance hacia una mayor transparencia fiscal ha sido global. Uruguay, al igual que otras 125 jurisdicciones, participa en el convenio multilateral sobre asistencia administrativa mutua en materia tributaria que permite el intercambio de información. También es una de las más de 100 jurisdicciones que se comprometieron a intercambiar información automáticamente en setiembre de 2018. Por lo tanto, Uruguay está avanzando al mismo nivel que sus pares para mejorar los estándares de transparencia y las prácticas de intercambio de información. Teniendo en cuenta los procesos de listado liderados por la Unión Europea y la OCDE/G-20, quedarse atrás de estos avances globales sería perjudicial tanto para la reputación como para la economía.
—Algunas décadas atrás, Uruguay se propuso ser una plaza financiera para la región. Tras las disposiciones que flexibilizaron el secreto bancario, ¿aún puede aspirar a serlo?
—El secreto bancario no es una condición previa para tener un centro financiero internacional o regional. Por el contrario, la adhesión a los estándares modernos de transparencia fiscal envía una señal positiva a los operadores de los mercados financieros, mientras que rezagarse respecto de las tendencias principales crea riesgos de reputación que pueden impedir un progreso exitoso.
—¿Hay actividades o negocios, como el fútbol, que se mantienen como espacios abiertos para evadir o lavar activos?
—La transparencia fiscal y los estándares de intercambio de información son universales y no distinguen entre actividades comerciales. Por lo tanto, no se puede señalar ninguna área que esté “exenta” de su impacto.
'Uruguay está avanzando al mismo nivel que sus pares para mejorar los estándares de transparencia y las prácticas de intercambio de información. Teniendo en cuenta los procesos de listado liderados por la Unión Europea y la OCDE/G-20, quedarse atrás de estos avances globales sería perjudicial tanto para la reputación como para la economía'.
—Hay quienes creen que ciertas potestades de las administraciones tributarias suponen un avasallamiento a la privacidad de las personas. Ven un Gran Hermano y una vigilancia masiva a partir de la información. ¿Qué responde a ese tipo de interpretaciones?
—La confidencialidad y las garantías son fundamentales para la transparencia fiscal y los estándares de intercambio de información. El Foro Global lo toma muy en serio y revisa de cerca las prácticas de las administraciones tributarias para garantizar que los datos intercambiados sean seguros y se utilicen para los fines establecidos.
Respecto a la pregunta más amplia sobre si la administración tributaria debería, en principio, tener acceso a la información como la de las cuentas bancarias para desempeñar sus funciones de manera efectiva y generar ingresos tributarios, la comunidad global —y eso son más de 150 jurisdicciones en todo el mundo— ha respondido a eso afirmativamente.
—¿Qué importancia asigna a investigaciones periodísticas como los Panamá Papers o los Paradise Papers?
—No estamos en posición de comentar sobre la utilidad, la metodología o los resultados de tales investigaciones. Sin embargo, lo que podemos decir es que las recientes filtraciones sobre aspectos impositivos han generado la atención pública hacia el importante tema de la transparencia fiscal y en poner este problema en la agenda de los líderes políticos. Esto sirve como un disparador para un rápido progreso hacia una mayor transparencia a escala mundial.
